Como declarar investimentos no exterior no Imposto de Renda 2025

Os brasileiros têm aumentado significativamente os seus investimentos no exterior. Em 2023, houve um aumento de 12,5% em relação a 2022, totalizando cerca de US$ 45,18 bilhões investidos em moeda estrangeira, segundo dados do Banco Central.

Para muitas pessoas, a declaração de Imposto de Renda de 2025 será a primeira vez na qual investimentos em moeda estrangeira precisarão ser informados à Receita Federal. Em razão disso, muitas dúvidas surgem no processo, mas felizmente essa parte da declaração é mais simples do que parece.

A seguir, explicamos em detalhes quem precisa declarar investimentos no exterior e como encontrar essas opções no programa de declaração do IRPF 2025.

Imposto de Renda 2025: tudo que você precisa saber sobre a entrega da declaração

Quem precisa declarar investimentos no exterior?

Segundo a Receita Federal, é obrigatória a declaração de todos os investimentos e bens no exterior que sejam propriedade de residentes no Brasil. Uma das novidades deste ano é que a própria declaração pré-preenchida já traz algumas dessas informações, mas é sua obrigação checar se os dados estão corretos.

É importante lembrar ainda que não há mais isenção de Imposto de Renda sobre o lucro de ativos no exterior abaixo dos R$ 35 mil. Ou seja, todo ganho de capital obtido no exterior está sujeito à tributação. A alíquota, que antes variava entre 15% e 22,5%, agora é única: 15%.

Onde declarar investimentos no exterior no IRPF 2025?

Basicamente, a forma de declaração de investimentos no exterior não difere muito dos investimentos e bens que você possui no Brasil.

Os locais para descrever seu patrimônio são as opções “Bens e Direitos”, na qual você descreve seus investimentos; e “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior pelo Titular”, na qual você informa lucros, dividendos ou ganhos de capital recebidos.

• Em “Bens e Direitos”, selecione o grupo “01 – Bens Imóveis” e declare o item em questão segundo o código correspondente do ativo.
• Caso o bem em questão seja um veículo, escolha “02 – Bens Móveis”, incluindo posteriormente o código do veículo e o número do Renavam.
• É fundamental ainda que, em todas as opções, você indique o país no qual o bem está localizado. Faça isso na opção “Localização”.
• No caso de aplicações financeiras, o valor deve ser descrito em moeda estrangeira, com a respectiva conversão para reais, levando-se em consideração a cotação do dia em que o investimento foi feito.

Se o seu patrimônio no exterior diz respeito somente a contas correntes, como as contas globais de bancos como Inter, Nubank, Santander, entre outros, então a forma de descrição será similar à das contas que são nacionais.

• Em “Bens e Direitos”, selecione “06 – Depósito à Vista e numerário” e, depois, “01 – Depósito em conta-corrente ou conta pagamento”.
• Não se esqueça de indicar o país correspondente no campo “Localização”.
• Em “Discriminação” informe tipo e quantidade de moeda, nome da instituição na qual o dinheiro está depositado, número da agência e número da conta.
• Por fim, informe o saldo com o valor correspondente em reais nos dias 31/12/2023 e 31/12/2024. Leve em consideração a cotação do último dia útil do ano.

Importante: se houve aumento do patrimônio em função de variação cambial, o valor excedente deve ser informado em “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, com o código “99 – Outros”.

Patrimônio no exterior acima de US$ 1 milhão

Se você é um investidor cujo patrimônio no exterior é acima de US$ 1 milhão, então além da declaração do Imposto de Renda 2025 será preciso fazer anualmente a CBE, sigla para Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior. Essa declaração tem data fixa de entrega: de 15 de fevereiro a 15 de abril e deve ser feita diretamente junto ao Banco Central.

Já para investidores com patrimônio acima de US$ 100 milhões, a entrega da CBE deve ser trimestral. Não declarar seu patrimônio no exterior quando há obrigação de uma CBE gera multa pesada: de R$ 2,5 mil a R$ 250 mil.

O prazo para entrega da Declaração do Imposto de Renda 2025 termina no dia 30 de maio. Evite deixar tudo para a última hora para evitar problema. E, em caso de dúvidas, consulte um profissional de contabilidade para não haver erros na sua declaração.

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